Налоговый режим для перевозчика — не формальность: он определяет, сколько денег останется с каждого рейса, с какими заказчиками удобно работать и сколько времени уйдёт на учёт. В 2026 году правила заметно изменились, поэтому выбор, сделанный несколько лет назад, стоит пересмотреть.
Что изменилось в 2026 году
- Основная ставка НДС — 22% вместо 20%.
- Освобождение от НДС на УСН действует при доходе до 20 млн ₽ (раньше — 60 млн ₽). Выше порога упрощенец платит НДС по ставке 5% или 7% без вычетов либо по общим ставкам с вычетами.
- Лимит патента снижен до 20 млн ₽ дохода. Для грузоперевозок сохранилось ограничение — не больше 20 машин в парке.
Режимы для перевозчика
| Режим | Кому подходит | Ставка | Ограничения |
|---|---|---|---|
| Патент (ПСН) | ИП с небольшим парком | фиксированная стоимость патента, зависит от региона и числа машин | доход до 20 млн ₽, до 20 машин, только ИП |
| УСН «Доходы» | ИП и компании с небольшими затратами или без НДС-заказчиков | 6% от доходов (регионы могут снижать) | освобождение от НДС — до 20 млн ₽ дохода |
| УСН «Доходы минус расходы» | перевозчики с высокой долей затрат | 15% от разницы (регионы могут снижать) | те же, что для УСН |
| АУСН | микробизнес в регионах, где режим введён | 8% от доходов или 20% от разницы | доход до 60 млн ₽, до 5 сотрудников, уполномоченный банк |
| ОСН | работа с крупными заказчиками на НДС | НДС 22% с вычетами, налог на прибыль или НДФЛ | полный учёт |
Пример: один тягач
Допустим, ИП работает на одной фуре: доход за год — 12 млн ₽, подтверждённые затраты (топливо, ремонт, шины, зарплата водителя, лизинг, «Платон») — 9,6 млн ₽.
| Режим | Налог за год, приблизительно |
|---|---|
| УСН «Доходы» 6% | 720 тыс. ₽ |
| УСН «Доходы минус расходы» 15% | 360 тыс. ₽ |
| АУСН 8% от доходов | 960 тыс. ₽ |
| АУСН 20% от разницы | 480 тыс. ₽ |
| Патент | зависит от региона — запросите расчёт в ФНС |
- АУСН 8% от доходов960 тыс. ₽
- УСН 6% от доходов720 тыс. ₽
- АУСН 20% от разницы480 тыс. ₽
- УСН 15% от разницы360 тыс. ₽
Без страховых взносов, региональных ставок и НДС. Патент не показан — его стоимость зависит от региона.
Расчёт упрощённый: он не учитывает страховые взносы, которые на УСН уменьшают налог, региональные ставки и НДС. Но логика видна: у перевозчика затраты — большая доля выручки, поэтому режимы «от разницы» часто выгоднее режимов «от доходов».
Как выбрать: пять вопросов
- Кто ваши заказчики? Крупным компаниям на ОСН нужен входящий НДС 22%. Если они — основная часть выручки, присмотритесь к ОСН или к УСН с НДС 22% и вычетами.
- Какая доля затрат? Если топливо, лизинг и ремонт съедают 70–80% выручки, режим «доходы минус расходы» обычно выгоднее налога с оборота.
- Какой доход вы ждёте? Если он может перевалить за 20 млн ₽, патент и освобождение от НДС на УСН перестанут действовать в течение года — это нужно предусмотреть заранее.
- Сколько машин и сотрудников? Патент ограничен 20 машинами, АУСН — пятью работниками.
- Сколько времени вы готовы тратить на учёт? Патент и АУСН проще всего, ОСН — сложнее всего.
Что учесть в ставке
Какой бы режим вы ни выбрали, налог — часть цены рейса. Укажите свой процент в калькуляторе: он заложит налог в безубыточную ставку и покажет реальную маржу. А о том, как НДС меняет переговоры о цене, — в статье «Ставки на грузоперевозки».
Налоговые правила продолжают меняться: перед выбором режима сверьтесь с Налоговым кодексом, региональными законами и консультацией бухгалтера.
Источники
- Патент для грузоперевозок в 2026 году: лимит 20 млн ₽ (Моё дело)
- НДС на УСН с 2026 года: правила, ставки и лимиты (Моё дело)
- АУСН-2026: условия и на кого распространяется (Клеверенс)
- Порог доходов для НДС на УСН — 20 млн рублей (Битрикс24)
Нормы и тарифы меняются — перед решением сверьтесь с актуальной редакцией документов.